——2022年10月28日在区六届人大常委会第七次会议上
区审计局局长 吴江涛
主任、各位副主任、各位委员：
受区政府委托，我向区人大常委会报告2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规的规定，区审计局依法对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，各部门在区委、区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央决策部署和省委、市委、区委工作要求，围绕“扬帆新时代 启航新征程 襄州高质量建设现代化‘一心四区’”工作目标，科学把握新发展阶段，坚持在区域协同发展大局中谋划推进县域经济发展，较好完成全年主要目标，实现了“十四五”良好开局。
——克服困难保增长。面对经济持续下行、减税降费力度加大、新冠疫情反复等情况，财税部门积极应对，强化收入征管，大力培植财源税源，实现了财政收入稳中有进。
——多措并举保重点。运用积极的财政政策在重点领域持续发力，乡村振兴战略深入实施，生态文明建设取得成效。发行新增政府债券84979万元，全面推进疫后重振补短板工程；按时足额偿还到期政府性债务本息123093万元，严格按照偿还计划完成化解目标；投入资金27795万元，用于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接；拨付生态环境保护与治理资金13679万元，支持打好蓝天、碧水、净土保卫战。
——优化支出保民生。落实过“紧日子”要求，调整优化支出结构，严控一般性支出，确保民生领域保障有力。拨付资金15388万元保障新冠肺炎疫苗接种和常态化疫情防控；统筹6210万元保障低保、特困人员供养等政策有效落实；筹措2793万元用于学前教育和贫困学生资助；发放补贴资金21092万元，确保强农惠农政策落地生效；拨付“优质粮食工程”项目资金3664万元促进粮油企业高质量发展，确保粮食安全。
——步履坚定保发展。创新支持发展方式，提升服务经济发展质效，全区经济运行稳中向好。全年新增减税降费13510万元，拨付中小企业发展资金12459万元，助力实体经济稳步发展；推行惠企政策“无申请兑现”，持续优化营商环境；减免房屋租金946.96万元，发放疫情防控企业临时电费补贴308万元，拨付财政贴息资金1171.46万元，帮助企业纾困解难，增强企业发展信心；发放创业担保贷款 23671万元，扶持重点群体就业创业。
——强化整改保规范。对上一年度审计查出的问题，区政府高度重视，多次召开会议进行专题部署和督办，相关部门、单位认真履行整改主体责任，强化工作措施，推动审计整改提质增效。截至目前，审计查出问题金额已整改99.99%，整改责任意识明显增强。
一、2021年度区本级决算草案和预算执行审计情况
（一）本级预算执行和决算草案审计情况。
2021年，区本级一般公共预算收入664451万元，一般公共预算支出637864万元，年终结余26587万元；政府性基金收入274434万元，政府性基金支出219266万元，年终结余55168万元；国有资本经营预算收入364万元，国有资本经营预算支出300万元，年终结余64万元；社会保险基金收入362242万元，社会保险基金支出359438万元，当年结余2804万元，滚存结余131126万元。
2021年，省财政厅下达我区政府债务限额877023万元，其中一般债务限额429571万元、专项债务限额447452万元。截至2021年底，区政府负有偿还责任债务的余额为787770.83万元，为限额的89.82%，其中一般债务余额380512.83万元、为限额的88.58%，专项债务余额407258万元、为限额的91.02%。2021年发行新增政府债券84979万元，其中一般债券18479万元、专项债券66500万元。
审计结果表明：财政部门认真落实区委、区政府决策部署，积极履行财政职能，进一步深化财政体制改革，财政运行和预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
1.预算编制及执行不够规范。
（1）预算编制不科学、不精细。一是两个应编入部门项目的支出预算115.31万元由财政代编并列支。二是预算编制不够精准、导致资金结余量较大。2020年至2022年区财政收回财政存量资金合计76404.71万元，其中收回区级部门预算结余资金22571.93万元。三是项目支出设置较为零散。2021年区级一般公共预算项目个数390个，有34个项目支出预算金额不超过5万元。四是8个单位人员经费编入项目支出，金额2171.18万元。
（2）预算执行约束力不强。一是预算调整幅度较大。2021年区政府性基金预算收入由177988万元，调整为240648万元，调整幅度达35.20%。二是预备费使用不规范。2021年区财政预算安排的预备费中有5478.22万元用于各预算单位追加项目、部门经费缺口等超范围支出；有20个预备费安排的项目、320.38万元资金全年未发生支出。
2.财政政策执行不够严格。
（1）应缴未缴财政收入。截至2021年底，非税专户中土地出让金、行政性收费、基础设施配套费等收入合计25090.54万元未缴入国库。
（2）非税收入滞留专户不及时缴库。部分非税收入未按规定时限及时缴入国库，涉及资金34345.48万元。
（3）社会保障资金结余过大，资金使用效益不够高。截至2021年底，区城镇职工基本医疗保险统筹基金累计结余44597.05万元，远超应控制结余数。
（4）部分债券资金使用不规范。抽查的3个单位中，2个单位挪用专项债券7.38万元用于经常性支出，1个单位挪用一般债券3.16万元用于办公费、招待费等经费支出。
（5）项目进度缓慢，财政直达资金支出比例过低。截至2021年底，9个项目、4628万元财政直达资金未及时使用，执行率为0。
（6）截留应当上缴的财政资金5.97万元。2个单位将违规资金清退款5.97万元通过预算单位往来资金财政专户录入指标后由本单位自行支配使用，未按规定上缴财政。
3.财政管理及会计核算不够规范。
（1）资金沉淀未形成可用财力。财政非税收入专户中有45819.50万元不明款项未及时清理核算缴入国库。
（2）区财政预算单位往来资金财政专户在录入预算单位往来资金指标时存在摘要不完整、资金不分类等问题，财政监管存在漏洞。
（3）财政专户管理有待完善。一是财政专户资金未按规定在预算执行情况报告中单独反映。二是教育性收费在非税收入的明细科目行政事业性收费收入中核算，未使用财政总预算会计制度指定的财政专户管理资金收支科目核算。
（4）收入核算不规范。2021年，区财政将区国有资产发展服务中心收取的襄州正兴现代生猪养殖专业合作社上缴利润258.68万元列一般公共预算本级收入，未列入国有资本经营预算本级收入。
（5）应记未记股权投资。区财政将2016年出资认购湖北银行股份的2000万元只做一般公共预算支出会计核算，未记股权投资。
（二）部门预算执行审计情况。
通过开展大数据审计，运用数字化审计模式，对全区38个一级预算部门及部分所属二级单位2021年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明：相关部门较好的执行财政预算，财务管理水平进一步提升。但也还存在预算编制与预算执行不规范、财经政策执行不严格、财务核算与管理不合规等问题。主要是：
1.决算编制方面。1个单位决算报表金额与账面金额不符，决算编制不准确。
2.预算编制与执行方面。一是预算编制不完整。5个单位上年结余结转资金472.77万元未编入部门预算。二是预算执行刚性约束不强、不够规范。1个单位2个项目预算执行率低于50%、4个单位的31个项目资金13481.54万元未执行；9个单位无预算、超预算支出3731.57万元；19个单位结余结转的项目资金610.21万元未按规定清理；1个单位向非本级预算单位拨款18万元；1个单位专项资金管理使用不规范84.97万元；4个单位未按规定压减一般性支出；1个单位未对2个项目、199.17万元资金实施绩效管理，绩效目标未完全实现。
3.财经政策执行方面。13个派出所无依据收费316.50万元；4个单位非税收入未上缴财政20.10万元；1个单位虚报冒领套取财政资金27.59万元；1个单位将大额资金转入个人账户135.40万元；5个单位违规发放津补贴40.85万元；1个单位向不符合条件的市场经营主体发放奖励资金11万元；14个单位扩大开支范围857.63万元。
4.公务支出和公款消费方面。1个单位超预算支出公务接待费8.71万元；1个单位无预算支出公车运行维护费39.72万元；3个单位超预算支出培训费及会议费36.46万元。
5.财务管理与会计核算方面。8个单位往来款项未及时清理6394.99万元；1个单位未按规定核算收入20万元；1个单位使用不合规票据13.53万元；7所学校以银行代发工资方式不规范发放医改补贴590.61万元；17个单位存在财务审核把关不严、未使用新的会计制度、公务卡结算制度执行不严、摘要未完整反映经济活动等问题。
6.其他管理方面。6个小型水利设施维修养护工程承接程序不规范，未通过受益群众集体议事、表决等竞争方式选择承接主体；1个单位转隶人员未按机构改革方案转隶就位；1个单位项目实施不完整。
二、重点民生资金审计情况
（一）残疾人就业保障金审计。
对全区2020年至2021年残疾人就业保障金管理使用情况进行了审计，存在主要问题:
1.未建立用人单位按比例安排残疾人就业及残保金支出公示制度，信息透明度不高。
2.残疾人基础信息管理不到位、保障机制不完善。一是残疾人证信息系统数据更新不够及时、准确。二是未按规定建立残疾人求职信息档案。三是税务残保金审核、征收数据未实现与区残疾人联合会互联互通；未向公共就业服务、劳务派遣等机构开放与就业相关的残疾人信息数据。
3.落实“放管服”力度不够，未依托政务服务系统实现用人单位按比例就业网上申报审核服务。
4.2020年至2021年，区残疾人联合会挤占挪用残保金243.52万元用于弥补机关及二级单位经费不足。
（二）惠民惠农财政补贴资金“一卡通”审计。
对全区2020年至2021年产业奖补资金及冬春救助金管理使用和发放情况进行了审计，存在的主要问题：
1.超标准发放到户产业奖补资金47.74万元。3个镇超每户上限5000元标准发放奖补资金0.21万元；7个镇超每人上限1000元标准发放奖补资金4.79万元；11个镇超家庭自种面积发放奖补资金42.74万元。
2.1个镇冬春救助金6.10万元未安排使用。
组织审计了8个重大工程建设项目，发现的主要问题：一是基本建设程序不合规。3个项目先开工后办理相关审批手续；1个项目已竣工仍未办理相关审批手续；2个项目先施工后签订合同；2个项目未按规定办理竣工验收。二是招投标程序不规范。2个项目未经公开招标确定项目施工、设计单位；1个项目招标金额超概算投资76.39万元；2个项目监理合同内容与招标内容不相符、勘察设计及监理标底设置时未考虑市场因素等。三是工程项目管理不到位。2个项目监理单位未按规定实施工程质量监理；7个项目存在建设工期滞后、合同管理不规范、检测报告与现场抽检结果不符、设计深度不够、工程变更量大等问题；3个项目存在建设工程资料管理不规范等问题；2个项目存在未及时办理资产交付使用手续、部分资产闲置、项目管护不到位等问题。四是工程财务管理不合规。2个项目存在未按规定取得发票、房屋出售收入未纳入单位账簿统一核算管理等问题，涉及金额565.32万元；6个项目存在建设项目未按规定单独建账核算、未编制竣工财务决算等问题；1个项目债券资金使用效益低。五是工程价款结算不规范。5个项目存在多计工程价款、多支付勘察设计费等问题，涉及金额4842.05万元。
结合预算执行审计、自然资源资产任中审计、企业资产负债损益审计等项目，重点审计了企业、行政事业和自然资源等3类国有资源资产管理使用情况。
（一）企业国有资产审计情况。
对襄州国有资本投资运营有限公司2019年至2020年资产负债损益情况进行了审计，发现的主要问题：
1.财务管理及核算方面。一是区建设投资经营有限公司未按“体制转型方案”规定支付工程款，增加了企业负担。二是资金管理使用不规范。扩大棚改专项资金使用范围，涉及金额35419.78万元；“厕所革命”专项资金未设专户管理，导致资金被挤占挪用；159.67万元业主管理费全部用于单位基本支出。三是未按规定编制竣工财务决算。四是未及时结转固定资产并计提折旧。五是未按合同约定方式支付勘察设计费。
2.资产管理方面。一是长期股权投资未进行风险评估，收益不及预期。对清研新能源汽车工程中心（襄阳）有限公司投资的8000万元存在盲目性，国有资产存在风险；向襄阳市农业产业化投资担保有限公司投入1200万元的资金至今未产生任何收益，也未被确认为股权；向《襄州区“绿满襄州”提升行动PPP项目》项目公司襄阳市天域建设工程有限公司投入的300万元资本金，没有进行风险评估，项目公司已暂停营运，投资存在潜在风险。二是应收及预付款项未及时清理7009.88万元。三是对外投资收益低于同期流动贷款利率。四是借出资金存在风险。将棚户区改造项目贷款资金20000万元出借房地产开发企业，至今仍有15572.50万元本息未能收回；将企业自有资金5175.07万元借给民营企业，至今无法收回，资产面临损失。五是沙石采用定量销售模式，在遇到市场波动、禁采期、政策变化等情况下，无库存沙调节，导致市场应变能力差，效益低下。
3.项目建设管理方面。一是设计单位未能按照设计规范进行设计，扩大了项目投资。二是预算审核单位未能提供正确审核成果。存在部分工程主要材料信息价采用错误、同类工程项下子目施工内容相同但所套定额标准不一致等问题。三是招投标管理不规范。抽查的两个镇“旱改水”项目，招标存在“化整为零”；两个重资产投资项目存在招标文件前后不一致、未列明合同条款及格式，中标通知书表述有误等问题。四是跟踪审计单位在施工过程中间支付审核中未及时调整材料单价，造成过程支付存在多支付工程款现象。五是主体责任履职不到位。车城湖景房地产开发项目在实施过程中未严格执行“三控三管一协调”制度，存在现场实际管理人员与投标文件承诺不一致、部分人员变更没有履行管理变更手续、物资采购监管缺失等问题。六是抽查的两个建设项目存在先开工后办理相关审批手续、建设工期滞后等问题。
（二）行政事业单位国有资产审计情况。
结合预算执行审计，审计了行政事业单位国有资产管理和使用情况，发现的主要问题：
1.国有资产管理不规范、底数不清。一是资产信息系统数据与实际资产现状不符，如资产信息系统车辆台账显示部分行政事业单位公车使用年限20年以上有152台，使用年限15年以上有263台，少数车辆使用年限长达35年，使用状态仍为“在用”。二是固定资产账实不符。18个单位新增资产未登记入账，涉及金额1536.19万元；18个单位存在资产已变卖处置、报废或盘点无实物仍登记在财务账或资产信息系统中等账实不符的问题。三是5个单位存在登记资产信息系统台账不及时、资料填写不合规、不完整等问题。四是1个单位未按规定办理国有资产划转、交接等权属变更手续。
2.财务管理及会计核算不合规。一是财务账与资产信息系统数据存在差异。4个单位财务账面资产原值大于资产信息系统账面原值441.71万元；2个单位资产信息系统账面原值大于财务账面资产原值139.96万元。二是1个单位国有资产出租及处置收益98.63万元未上缴财政。三是3个单位未按规定处置无法使用的资产68.01万元。四是1个单位超标准购置办公设备4.95万元。
对1名领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现的主要问题：
1.政策措施落实方面。贯彻执行汉江流域水环境保护政策不到位，伙牌工业园区小清河1公里保护区范围内仍有新建、扩建工业企业获得土地批供手续。
2.土地资源环境保护方面。违规闲置土地，面积443.35亩；批而未供土地4处，面积689.31亩；发展光伏发电产业项目中实施“农光互补”措施不力，造成耕地荒芜。
五、违纪违法问题线索情况
上述各项审计中，发现并移送违纪违法问题线索10起，涉及金额160.40万元。主要情形：
一是工程建设领域仍存在建设程序不规范。发现问题线索4起，主要是建设单位未履行公开招标程序、建设项目未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审等问题。
二是侵占公共资金问题仍时有发生。发现问题线索5起，主要是通过虚假经济业务骗取财政资金、公款私存、挤占挪用债券资金等问题。
三是失职失察造成国有资源损失不容忽视。发现问题线索1起，主要是自然资源管理部门未按规定收回闲置土地造成土地资源流失。
六、审计建议
（一）推动重大政策措施贯彻落实，促进经济高质量发展。以稳住经济一揽子政策落地见效为导向，建立健全政策措施落实的任务承接、高效办理、协调推动、反馈报告、问责追责机制。围绕“六稳”“六保”目标，持续深化“放管服”改革，大力优化营商环境，打通抓落实“最后一公里”，把政策优势转化为发展优势，保障全区经济平稳健康发展。
（二）深化财政体制改革，促进财政管理提质增效。继续推进综合财政体制改革，优化预算安排，细化支出项目，提高预算编制水平。加强财政资金统筹管理，增强公共财政统筹能力。强化预算的刚性约束，大力压减一般性支出，牢固树立过“紧日子”思想。进一步优化资金分配和管理机制，切实兜牢“三保”底线，集中财力补短板、强弱项。严格绩效目标管理，将绩效评价结果作为完善政策、安排预算、改进管理的重要依据，全面提升财政管理水平和财政资金使用绩效。
（三）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。持续深化国资国企改革，规范经营管理，激发市场主体活力，做强做优国有资本和国有企业。强化国有资产管理，提高资产使用效益，确保国有资产在安全的基础上实现保值增值。严格履行资源利用和生态环境保护工作责任，加强自然资源、环境和耕地保护的督查力度，推动自然资源资产管理和生态环境保护的各项决策部署落实到位。
（四）加强政府债务管理，防范化解风险隐患。完善政府债务管理系统基础信息，规范政府债务平台管理，积极化解存量债务，有效防范政府债务风险。完善“举债必问效，无效必问责”的债务资金绩效管理机制，提高债券资金使用效益。
本报告反映的区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计机关已依照相关法律法规提出了处理意见，对重大违纪违法问题线索，依规依法移送有关部门进一步查处。区委、区政府领导先后对审计上报的情况作出重要批示9次,要求相关部门高度重视审计发现的问题，限期抓好整改落实。有关部门和单位立行立改，认真落实整改主体责任，审计查出的主要问题大部分已整改到位。下一步，区审计局将对尚未整改到位的问题持续跟进，督促加快整改到位，区政府将在2023年向区人大常委会专题报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员，我们将在区委的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持“两个确立”、增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻落实新修订的审计法，自觉接受人大监督，依法履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”工作，为加快现代化“一心四区”建设，打造汉江流域高质量发展标杆城市先行区作出积极贡献！
