肖湾路社区集体财务管理及审计制度

为进一步加强肖湾路社区“三资”管理，切实维护社区集体经济组织及其成员的利益，促进社区经济发展和基层社会稳定，根据相关文件精神，经“两委”协商决定，特制定本制度。

一、社区报账制度。社区设立报账员一名，负责日常支出的结算和备用金的管理等。社区报账员必须及时结账，每周四向“三资”中心报账一次，社区报账员应设立现金、银行存款日记账，以备与“三资”中心资金会计核对。

社区报账员必须报“三资”中心备案后方可从事报账业务，不得随意更换;因特殊情况确需调整的，上报“三资”中心并在“三资”中心、社区居务监督委员会的监督下履行财务交接手续后重新备案。

二、财务审批制度。社区所有支出实行站长审核、书记审批制度，社区居务监督委员会审核签字，站长审核、书记审批，“三资”中心记账会计复核记账。

财务审批权限具体明确为: 10000 元以内的开支由站长审核、书记审批; 10000元以上(含10000元)的大额开支，由社区“两委”成员集体研究后，填写大额支出，报办事处领导审批:对未经审核、审批或签字不齐、 手续不全、事由不明的各种支出凭证，社区报账员不得付款，“三资”中心记账会计不得入账。
    三、备用金管理制度。社区备用金限额2万元，主要用于社区正常公用零星支出。社区在报账后如需补足备用金额缺额部分，可按程序办理提现手续。
    四、票据管理制度。社区所有收入必须统一使用专用收款收据(“一事一议”筹资款以及社区级集体各项收入等)，严禁出借、虚开;严禁使用外来或自制收款收据。票据由“三资”中心票据管理员负责管理，实行社区报账员领用负责制，统一到“三资”中心票据管理员处领销。社区报账员每次报账必须将领用的收款收据交“三资”中心票据管理员审验。
社区应严格付款票据管理，支付款项必须取得真实、合法、有效的原始凭证。自制付款凭证只限于杂工、误工补贴等资金结算。
    五、收入管理制度。“三资”中心在指定银行设立专用账户，社区所有收入严格执行收支两条线管理，收入一律存入专用账户内。严禁白条抵库，严禁坐收坐支，严禁公款私存、私借、挪用，严禁设立账外账、小金库。
六、支出管理制度。社区必须本着厉行节约的原则，控支出。
社区干部报酬必须严格按照办事处党委、政府制定的相关文件执行，及时足额到位，不得乱发、多发、滥发。社区根据上级部门相关文件要求，实行“零”招待，一律杜绝招待费。
    七、实行资金直达制度。对干部报酬、住户拆迁及土地征用补偿费等，由银行代发;对工程款、大额采购等支出，实行资金直达，即资金直达从“三资”中心账户直达施工单位、供货方、服务单位，减少资金流通渠道，确保资金安全，避免挪用资金现象发生。
    八、资产资源管理制度。社区所有资产资源，都要按类别建立台账，对资产资源的名称、使用状态、面积、原值、净值等信息都要记录在案，并根据变动情况及时增减，实行动态管理。资产资源经营(处置)程序按项目申报、项目审批、组织实施、归档及公示等流程进行。
    九、工程建设管理制度。社区公益事业建设先进行项目预算，不得举债搞建设。所有的社区工程建设(采购)项目管理按照项目申报、项目审批、组织实施、归档及公示、质量监督与工程验收等流程进行。

十、债权债务管理制度。社区应建立债权债务台账，定期将社区债权债务向全体社区居民公开。严禁非生产性借款和民间高息借款，加强清收欠款力度，积极化解债务，杜绝新债务。核销社区债权，须经社区“两委”会提出意见，经社区居民代表会议同意后，方可办理核销手续。

十一、民主理财制度。社区设立3人的社区居务监督委员会，履行民主理财职责。社区所有收支凭证须经社区居务监督委员会审核后方可入账。社区居务监督委员会有权参与制定本社区财务计划和各项财务管理制度，审核财务收支项目，杜绝不合理开支;监督财务计划和各项财务制度的执行，在社区居民代表会议或社区居民大会上做理财报告。社区居务监督委员会履职不到位，监督不严的，应由社区“两委”集体提请社区民代表会议或社区民大会予以罢免和调整。

十二、财务公开制度。社区财务每月公开一次，接受社区居民监督，内容必须全面、真实、准确。公开内容包括社区集体债权债务、社区级财务收支、各项惠农补贴资金使用情况等。对于群众比较关心的征地补偿、民政救助资金、筹资筹劳、基本建设项目以及其他重要事项要单独公开。

十三、档案管理制度。社区会计档案在社区报账员报账后统一存放在“三资”中心，“三资”中心记账会计保证所有会计档案及时归档、妥善保管、有序存放，严防毁损、散失和泄密。未经书面报请主要领导或分管领导签字同意，任何人不得随意查阅、复印(制)、拍照:原则上不得将会计档案带出“三资”中心，特殊情况下须经主要领导或分管领导签字同意并办理相关手续。
    十四、责任追究制度。社区书记是社区财务管理的第一责任人，对本社区财务工作负主要责任;社区报账员负责日常财务工作;社区居务监督委员会负责监督社区级财务。
对未执行本制度和违反本制度的相关责任人，经调查核实和责任认定后，应追究相关责任人的责任。造成经济损失的，按照有关法律法规追究其责任。