襄州财行资发〔2024〕4号

区财政局

关于深化“三资”盘点 全面编制

“一账一表”工作的通知

各镇（街、区）、区直各行政事业单位、区属各国有企业、金融企业：

为确保全面准确盘点全区国有“三资”（资金、资产、资源）情况，规范“一账一表”系统填报，根据省、市深化国有“三资”盘点、全面编制“一账一表”专项行动相关会议精神，报经区人民政府同意，现就深化“三资”盘点、编制“一账一表”工作有关事项通知如下：

一、总体目标

创新建立政府资产负债管理体系，全面、真实反映全口径国有“三资”和负债情况，为宏观调控和经济决策提供信息支撑，实现对各类负债的监控和分析，有效防范化解地方债务风险，强化财政金融政策协同，培育未来经济增长动能。

二、主体范围

（一）财政总会计。主要指各级政府财政总会计核算的各类资金和负债情况（不含社会保险基金预算）。

（二）行政事业单位。部门及部门所属的行政事业单位，不包括企业（集团）下属的事业单位；与同级财政部门有预算缴拨关系的社会团体。

（三）国有企业。主要指各级政府出资的国有独资企业以及国有控股公司。

（四）国有金融企业。主要指各级政府可实际控制的金融企业，包括依法设立的获得金融业务许可证的各类金融企业，主权财富基金、金融控股公司、金融投资运营公司以及金融基础设施等实质性开展金融业务的其他企业或机构。

三、工作任务

（一）深化国有“三资”盘点。

在全区开展国有“三资”清理的基础上，明确清理范围、实施步骤和工作方法，集中力量按照全领域、全口径、全覆盖的要求，对全区行政事业单位、国有企业和国有金融企业拥有或控制的国有资金、资产、资源的存量、状态、权属、价值等进行全面摸底，进一步查漏补缺、深化盘点，确保全面摸清国有“三资”家底。根据“三资”性质、使用现状等情况，逐项甄别低效利用、无效闲置、有盘活潜力的资产资源，分类建立国有“三资”清单。具体包括：

1.资金。财政、行政事业单位、国有企业和国有金融企业所持有的货币资金，包括库存现金、国库存款、国库现金管理资产、其他财政存款、银行存款、物资储备资金存款及其他货币资金等。

2.资产。行政事业单位拥有或控制的国有资产，重点关注土地、房屋、车辆、股权以及无形资产等。国有企业和国有金融企业拥有或控制的国有资产，重点关注股权、债权、经营性房地产以及预计可带来未来收益的资产。全区各类园区国有资产等。

3.资源。国有自然资源，包括土地、矿产、林业、水利、能源等领域的可利用资源，重点关注土地使用权、矿业权、林权、水权等自然资源开发利用权。特许经营权等国有资源，包括但不限于出租车辆运营、污水污泥处置经营、危险废物处置、地下管网运营、公交线路经营等可市场化配置的特许经营权，加油（气）站、公共停车场、城市公园等市政公共资源的开发经营权等。

（二）编制“一账一表”。

全区财政部门、行政事业单位、国有企业、国有金融企业围绕“一账一表”编制指南，根据职责分工和本地、本单位、本企业的“三资”清理盘点情况，规范填报国有“三资”总账、全口径资产负债表、有效资产负债表、近期可利用资产明细表，为国有“三资”高效利用提供有效信息支撑。

1.国有“三资”总账。主要综合反映本级财政、行政事业单位、国有企业、国有金融企业等各主体拥有或控制的各类资金、资产、资源情况，以及所承担的各类负债情况，包含可以货币计量的资产价值，以及暂未实现货币计量的资源实物量，是一张综合信息统计表。

2.全口径资产负债表。主要反映国有“三资”总账中通过货币计量的资金、资产、资源和负债情况。其中：资源通过估算等方式以货币化方式计量并纳入本表填报，全面呈现本级政府的资产负债情况。

3.有效资产负债表。基于国有“三资”总账和全口径资产负债表，甄别可以带来经济收益或现金流入的资产作为有效资产，根据有效资产对应的已融资部分填报有效负债金额。

4.近期可利用资产明细表。在有效资产负债表的基础上，进一步对未来一年内可利用的未融资资产，按照金融机构认定的抵押融资标准进行分类评估，结合本地实际，细化形成分项目、分单位的可利用资产明细表。

四、工作职责

（一）财政部门。行资股负责组织全区“一账一表”编报、培训工作，汇总审核填报数据，形成编制报告；国库股负责填报涉及财政总会计相关部分；业务股室负责归口管理的行政事业单位“一帐一表”编报工作的协调、指导、督办。

（二）国有企业出资人机构。区国有资产发展服务中心负责组织开展本级各类国有企业“三资”清理盘点和“一账一表”编报，汇总审核国有企业的填报数据，统一向本级财政部门报送。

（三）行政事业单位。负责全面开展本部门拥有和控制的各类国有资金、资产、资源清理盘点，填报涉及“行政事业单位”部分，一级部门汇总形成本部门编制报告并报送同级财政部门。（财政局业务股室按归口管理单位协调、指导、督办）

（四）国有企业和国有金融企业。负责全面开展本企业拥有和控制支配的各类国有资金、资产、资源清理摸底，填报涉及“国有企业”、“国有金融企业”部分；集团公司（一级企业）汇总形成本公司编制报告报送同级财政部门。（区国有资产发展服务中心负责国有企业编报的协调、指导、督办；财政局金融股负责国有金融企业编报的协调、指导、督办）

五、实施步骤

根据省委、省政府部署和区委、区政府安排，深化“三资”盘点、全面编制“一账一表”工作于2024年3月—4月开展。主要安排是：

1. 编报培训（3月12日前）。

区财政局按照省财政厅要求，组织区级行政事业单位、国有企业和国有金融企业开展专题业务培训（培训视频将在区财政局国库预算QQ群发布），讲解系统操作和有关要求，确保编报人员规范填报数据。

（二）国有“三资”盘点（3月22日前）。

1.摸清底数。以2023年12月31日为基准日，结合2023年度资产年报和前期“三资”清理结果，按照《区财政局关于印发襄州区国有“三资”清理盘活工作方案的通知》（襄州财预发〔2023〕38号）所明确的清理范围、实施步骤和工作方法，集中力量开展全面清查，确保“三资”数据真实、全面、完整、准确。

2.甄别分类。在全面摸清家底的基础上，根据国有“三资”的性质、使用现状等情况，逐项甄别可以通过各种方式进行挖掘盘活、已经实现或者预期可带来经济收益或现金流的资产资源，分类建立国有“三资”清单，为编好“一账一表”打好基础。

（三）数据填报（3月28日前）。

根据国有“三资”盘点情况，区级行政事业单位、国有企业和国有金融企业、国有企业出资人机构规范编制国有“三资”总账。在总账基础上，将所有可货币计量的“三资”和负债情况进行分类归集，形成全口径资产负债表。在全口径资产负债表的基础上，甄别能带来经济收益或现金流的有效“三资”及相对应负债，编列有效资产负债表。同时，进一步筛选近期可利用的资产，按照金融机构认定的抵押融资标准进行分类评估，形成近期可利用资产明细表。区财政局国库股负责填报涉及财政总会计相关部分。

4. 总结报告（4月1日前）。

区财政局对本级行政事业单位、国有企业（国有金融企业）“一账一表”数据和编制报告进行汇总，完成本级政府“一账一表”的汇总、抵销和编制工作，4月1日前形成全区“一账一表”报告并撰写编制工作总结，呈送区领导审阅后报市财政局汇总。

六、有关要求

（一）凝聚共识，提高政治站位。大财政体系建设的基础是国有“三资”，深化国有“三资”盘点、全面编制“一账一表”，目的在于全面摸清政府家底，为下一步高效盘活利用奠定基础。各行政事业单位、相关企业要切实把思想和行动统一到省委、省政府和区委、区政府的决策部署上来，找准工作切入点和着力点，进一步提高认识、凝聚共识，共同把专项行动落实到位，盘清家底，准确编制报表，为深入推进大财政体系建设、推动高质量发展打牢基础。

（二）集聚众智，明确任务要求。按照省财政厅统一部署和区财政局关于深化“三资”盘点、全面编制“一账一表”工作的通知要求，各编报主体要组织工作专班，明确各阶段目标任务，结合自身职责，压实责任，明确开展工作的“任务书”“路径图”。及时交流工作开展情况、解决问题困难，提出意见建议，群策群力推动专项行动见行见效。财政部门要建立“日报告、周调度”机制，根据工作推进情况，开展政策答疑和工作进度督促。

（三）汇聚合力，抓好工作落实。各部门要按照要求的时间节点抓好工作落实。在组织动员培训阶段，财政部门要详细讲解编报规范、系统操作，区直各部门、企业负责所属单位的动员培训工作。在盘点国有“三资”阶段，各部门要扛牢主体责任，对所辖所管的资金、资产、资源，按照全领域、全口径、全覆盖的要求进行一次大起底、大排查，按时完成清理清查工作，报财政部门审核。在编制“一账一表”阶段，各部门要根据编制指南要求，按照统一标准、统一口径的原则，规范编制“一账一表”，并汇总审核本系统（含下级单位）的数据，按时完成编制工作，报区财政部门审核汇总形成我区账表。

区行政事业单位“一账一表”编制联系人：白杰 13886257766

行政政法口：康文静 13697355446

社保口：鲁彬彬 13659884566

科教文口：鲁彬彬 13659884566

农业口：鲁彬彬 13659884566

经建口：鲁彬彬 13659884566

自然资源口、产业口：罗娜 13100649894

乡镇：罗娜 13100649894

国有企业“一账一表”编制联络人：王万志 13972080807

国有金融企业“一账一表”编制联络人：雷小兵13707276296

省财政厅工程师运维电话：18162605068 18162601528

附件：一、“一账一表”

1. 国有“三资”总账

2. 全口径资产负债表

3. 有效资产负债表

4. 近期可利用资产明细表

二、“一账一表”编制报告（模版）

2024年3月11日

襄阳市襄州区财政局办公室 2024年3月11日印发

附件一

国有“三资”总账

单位：万元

全口径资产负债表

编制单位：xx财政局 2024年 月 日 单位：万元

备注：1.抵销栏以负数列示；2.资产端、负债端合计金额等于被合并主体小计金额加上抵销栏金额；3.资产-负债=净资产。

有效资产负债表

编制单位：xx财政局 2024年 月 日 单位：万元

近期可利用资产明细表

编制单位：xx财政局 2024年 月 日 单位：万元

备注：1.资产估值按可变现价值或预估价填列；2.不含国有企业股权划转和资金。

附件二

xx年度xx市 （县）

“一账一表”编制报告

（本模板仅供参考，各地应根据实际情况进行扩展、分析、编报）

报告单位：（公章）

单位负责人：（签名并盖章）

编 制 人：（签章）

报告日期： 年 月 日

目 录

一、基本情况

（一）总体情况

（二）会计报表包含的主体范围

二、国有“三资”报表

（一）资金情况

（二）资产情况

（三）资源情况

（四）负债情况

（五）净资产情况

三、全口径资产负债表

（一）资金情况

（二）资产情况

（三）资源情况

（四）负债情况

（五）净资产情况

四、有效资产负债表

（一）资金情况

（二）资产情况

（三）资源情况

（四）负债情况

（五）净资产情况

五、近期可利用资产明细

六、重要指标分析

七、需要说明的事项

根据 的要求，xx市（县）财政局组织编写了《xx市（县）“一账一表”编制报告》，简要情况如下：

（模板详细内容见“一账一表”编制指南）